¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es la comparación del registro contable que realiza una empresa sobre sus cuentas bancarias con el extracto que emite el banco. El proceso tiene la finalidad de conciliar los movimientos de las cuentas bancarias, para que coincidan con los movimientos registrados en el banco.

Toda empresa opera con uno o varios bancos, y puede o no  tener cuentas corrientes. Por este medio se realizan pagos con cheques y/o transferencias. El banco, periódicamente, emite un resumen de cuenta, con los movimientos registrados.

Una conciliación bancaria, o conciliación de cuenta bancaria, es comparar los resúmenes de cuenta que emite el banco, con su propia contabilidad. Generalmente se realiza mensualmente, y permite tener un mayor control sobre los recursos de la empresa.

Elementos de una conciliación bancaria

Una conciliación bancaria está compuesta por varios elementos:

• > cheques

• > cheques en tránsito

• > depósitos

• > depósitos en tránsito

• > notas de crédito

• > notas de débito

¿Cómo se lleva a cabo?

Básicamente, se realiza una comparación minuciosa de los siguientes ítems:

1. 1. Coincidencias al sumar los depósitos que la empresa registró, con los que aparecen en el estado de cuenta del banco

2. 2. Sumatoria de cheques emitidos por la empresa, con los que registra el banco en extracto de cuenta. Se tendrán en cuenta los cheques en tránsito o diferidos, emitidos y registrados por la empresa, pero aún no cobrados en el banco

3. 3. Revisar las notas de crédito o de débito, por los errores que puedan haber cometido el banco o la misma empresa. Ambos resultados deben coincidir

4. 4. Sumar el estado de cuenta del banco al cierre del mes, teniendo en cuenta los depósitos en tránsito y los errores que pudiera haber. A esta suma se le restará los cheques diferidos, los errores, si los hubiere, y como resultado se obtiene la conciliación bancaria según el banco

5. 5. Sumar los registros de la empresa al cierre del mes, los depósitos emitidos las notas de crédito y los errores, si existiesen. A esta suma se le restará los cheques emitidos por la empresa, las notas de débito y los errores encontrados. El total obtenido será la conciliación bancaria según los libros de la empresa

Puntos en los que se debe prestar mayor atención

• > Los cheques en tránsito o diferidos, generalmente aparecerán cobrados en la conciliación del mes siguiente. Por lo que no se deben restar en la conciliación bancaria del mes en que fueron librados

• > Muchas veces el banco comete errores, que lógicamente, serán corregidos. Pero puede que el banco no los corrija en el mismo mes en que se realiza la conciliación, y que sí lo haga para la próxima

• > Hay que tener en cuenta  las notas de débito y las notas de crédito. Las primeras, disminuyen el efectivo en el banco, y las segundas lo incrementan. Ambas se deben registrar en los libros de la empresa. Lo mismo ocurre con los errores cometidos por el banco

Las conciliaciones bancarias son imprescindibles para tener una contabilidad sana dentro de la empresa. En la actualidad, las empresas tienen su contabilidad muy bien controlada y organizada, gracias a contener y resguardar toda la información relacionada en la nube. y nada queda librado al azar.  La identificación de cada registro o documento, es mucho más simple y segura. Puede ser controlada en todo momento y desde cualquier dispositivo por el interesado.